Warunki zwrotu pieniędzy ze środków AMT Specjalne zasady dotyczące starych niewykorzystanych środków AMT, udostępnionych po raz pierwszy w 2007 r., Zostały drastycznie zmienione na 2008 r. Jest to pierwsza z grupy artykułów oferujących pełne pokrycie zwrotnego kredytu AMT, który zapewnia wielu osobom możliwość korzystania z więcej Kredyt AMT niż na zwykłych zasadach. Informacje o kredytach AMT Niektóre osoby, które płacą AMT, mogą ubiegać się o kredyt w późniejszych latach. Ten kredyt jest dozwolony tylko wtedy, gdy wcześniej zapłaciłeś AMT na podstawie pewnych pozycji, takich jak korzystanie z opcji opcji motywacyjnych. Nie ma zastosowania do AMT płaconego za wiele innych przedmiotów, które występują częściej, takich jak szczegółowe odliczenia od podatków państwowych i lokalnych. Część kwoty AMT, którą można potraktować jako kredyt w późniejszych latach, stanowi dostępny kredyt AMT. Zaledwie posiadanie dostępnego kredytu AMT nie wystarczy, aby zapewnić ci ulgę podatkową. Musisz spełnić wymagania, aby faktycznie wykorzystać kredyt. Przed rokiem 2007 był tylko jeden sposób na to, używając tego, co teraz nazywamy zwykłym kredytem AMT. Zgodnie z tymi zasadami możesz ubiegać się o kredyt AMT tylko w roku, w którym twój regularny podatek dochodowy jest wyższy niż podatek wyliczony zgodnie z zasadami AMT i tylko w takim zakresie, w jakim różnica między tymi dwoma podatkami. Przykład: W zeszłym roku zapłaciłeś 100 000 AMT, ponieważ skorzystałeś z opcji motywacyjnej. W tym roku twój regularny podatek dochodowy wynosi 80 000, a twój podatek zgodnie z zasadami AMT wynosi 50 000. Masz 100 000 dostępnych środków AMT, ale w tym roku możesz otrzymać tylko 30 000 (kwota, którą twój zwykły podatek jest wyższy niż podatek zgodnie z zasadami AMT). Masz 70 000 niewykorzystanych kredytów AMT, które są przenoszone na następny rok. Ludzie, którzy płacą duże kwoty AMT w związku z korzystaniem z opcji opcji motywacyjnych często stwierdzają, że nie są w stanie wykorzystać całego swojego kredytu AMT nawet po upływie kilku lat. Jest to szczególnie prawdziwe (ale nie wyłącznie prawdziwe), gdy akcje tracą wartość między momentem realizacji opcji a momentem zbycia udziałów. Niewykorzystany kredyt w dalszym ciągu przenosi się na czas nieokreślony, ale może przynosić niewielkie lub zerowe korzyści w odniesieniu do każdego roku zeznania podatkowego. Odliczany kredyt AMT Począwszy od roku podatkowego 2007 (zwrot złożony w 2008 r.), Masz inny możliwy sposób na uzyskanie kredytu AMT, jeśli część lub całość dostępnego kredytu AMT ma co najmniej cztery lata (no dobrze nazywaj to długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT ). Ta zasada nie ogranicza kwoty kredytu, do którego możesz się odnosić, do kwoty, którą twój normalny podatek przekracza podatek zgodnie z zasadami AMT. Możesz ubiegać się o kredyt zgodnie z tą zasadą nawet za rok, w którym płacisz AMT. Co więcej, kwota kredytu dozwolona zgodnie z tą zasadą może być większa niż całkowita kwota podatku od dochodów. Innymi słowy, zwrot może być większy niż kwota zapłacona w formie potrącanego podatku lub szacunkowego podatku. Dlatego nazywamy to zwrotnym kredytem AMT. Zasady obowiązujące w 2007 r. Zezwalały osobom z długoterminowym niewykorzystanym kredytem AMT na pokrycie do 20 tej kwoty (lub, jeśli jest większa, 5 000, ale nie więcej niż 100 długoterminowych niewykorzystanych środków AMT), z zastrzeżeniem zasady, która jest wprowadzana stopniowo. kredytu o wyższym poziomie dochodu. Późniejsza zmiana prawa, obowiązująca w 2008 r. (Zeznania podatkowe złożone w 2009 r.), Zwiększa odsetek odzyskiwania do 50, więc typowy okres odzyskiwania będzie teraz wynosić dwa lata zamiast pięciu. Co ważniejsze dla wielu ludzi, Kongres wyeliminował wycofanie dochodu. Jeśli masz długoterminowy niewykorzystany kredyt AMT, możesz odzyskać połowę z podatku dochodowego za rok 2008, a drugą połowę ze swojego zwrotu z 2009 roku. Niektóre osoby będą otrzymywać znaczące kontrole z urzędu skarbowego. Przykład: potrącenie podatku dochodowego jest w przybliżeniu równe kwocie podatku, który w przeciwnym razie byłbyś winien. Masz 1.000.000 długoterminowych kredytów AMT z opcji na akcje, którą wykonałeś w 2000 roku. Odzyskiwałeś około 1500 rocznie, używając zwykłego kredytu AMT. To lepsze niż nic, ale nie daje wiele wady w 1 000 000. W 2007 r. Mógłbyś ubiegać się o 20 takich kredytów lub 200 000, ale twój dochód był zbyt wysoki, abyś mógł użyć tej reguły. Kiedy złożysz deklarację za rok 2008, Ministerstwo Skarbu prześle ci czek refundacyjny w wysokości około 500 000. Większość ludzi otrzyma oczywiście znacznie mniejsze zwroty, ale dla wielu osób zwroty będą jeszcze większe. Ulga dla tych, którzy nie mogli zapłacić Niektórzy ludzie korzystający z opcji motywacyjnych giełdowych ponosili odpowiedzialność AMT, która przekraczała ich zdolność do zapłaty. Oprócz przyznania kredytu osobom, które zapłaciły podatek, Kongres zniósł podatek dla osób, które nigdy nie były w stanie go zapłacić. Kongres również zmniejszył odsetki i kary, a dla osób, które zapłaciły odsetki i kary, zezwolił na zwiększenie środków na te przedmioty. Rezerwa tymczasowa Obecne prawo zezwala na zwrot kredytu AMT tylko na lata 2007 do 2017, łącznie na sześć lat. Kongres czasami nakłada ograniczenia czasowe na ulgi podatkowe jako sposób na spełnienie ograniczeń budżetowych, z zamiarem przedłużenia świadczenia lub uczynienia go trwałym w późniejszym czasie. Nie jest jednak jasne, czy tak jest w tym przypadku. Głównym uzasadnieniem refundacji kredytu AMT (i jedyną, która utrzymuje wodę, moim zdaniem) jest zapewnienie pomocy ludziom, którzy ponieśli nadzwyczajne klęski, kiedy zawalił się bańka w zapasach technicznych, począwszy od 2000 r. Do 2017 r. Ci ludzie będą w pełni wyleczeni wszelkie kredyty związane z upadkiem zapasów technologicznych, a korzyść podatkowa z tego przepisu przepłynie przede wszystkim do innych podatników, dla których ulga jest trudniejsza do uzasadnienia. Możliwe jest przedłużenie tego roku, ale nie możemy uwzględnić zwrotu środków AMT na liście przedmiotów, które Kongres ma mniej lub bardziej pewne. Dowiedz się więcej Zwrotny kredyt AMT jest skomplikowanym rozwiązaniem, a my mamy pełne informacje na temat jego działania. Wprowadzenie do programów motywacyjnych Jedną z głównych korzyści, jakie wielu pracodawców oferuje swoim pracownikom, jest możliwość kupowania akcji firmy z jakimś podatkiem. korzyść lub wbudowaną zniżkę. Istnieje kilka rodzajów planów zakupu akcji, które zawierają te funkcje, takie jak niewykwalifikowane plany opcji na akcje. Plany te są zwykle oferowane wszystkim pracownikom firmy, od najwyższych kadr kierowniczych do personelu zajmującego się opieką. Istnieje jednak inny rodzaj opcji na akcje. znana jako zachęta do opcji na akcje. który jest zwykle oferowany jedynie kluczowym pracownikom i kierownictwu najwyższego szczebla. Opcje te są również powszechnie znane jako opcje ustawowe lub kwalifikowane i mogą w wielu przypadkach uzyskać preferencyjne traktowanie podatkowe. Kluczowa charakterystyka ISO Incentive opcje na akcje są podobne do niestatutowych opcji pod względem formy i struktury. Harmonogramy ISO wydawane są w dacie początkowej, znanej jako data przyznania, a następnie pracownik wykonuje swoje prawo do zakupu opcji w dacie wykonania. Po wykonaniu opcji pracownik ma swobodę natychmiastowego odsprzedaży akcji lub oczekiwania na pewien okres czasu. W przeciwieństwie do opcji nieobowiązkowych, okres oferowania opcji opcji motywacyjnych wynosi zawsze 10 lat, po upływie których opcje wygasają. Licencjonowane ISO zwykle zawierają harmonogram nabywania uprawnień, który musi zostać spełniony, zanim pracownik będzie mógł skorzystać z opcji. Standardowy trzyletni harmonogram klifu jest stosowany w niektórych przypadkach, gdy pracownik otrzymuje pełne uprawnienia do wszystkich opcji wydanych mu w tym czasie. Inni pracodawcy stosują stopniowy harmonogram nabywania uprawnień, który umożliwia pracownikom inwestowanie w jedną piątą opcji przyznawanych każdego roku, począwszy od drugiego roku od przyznania. Pracownik jest następnie w pełni uprawniony do wszystkich opcji w szóstym roku od przyznania. Metoda ćwiczeń Opcje opcji motywacyjnych również przypominają opcje nieobowiązkowe, ponieważ można je realizować na kilka różnych sposobów. Pracownik może wypłacić gotówkę z góry, aby móc z nich skorzystać, lub może być wykonywany w transakcji bezgotówkowej lub za pomocą swapu giełdowego. Elementy Bargain Element ISO zazwyczaj mogą być wykonywane po cenie niższej od aktualnej ceny rynkowej i tym samym zapewniają natychmiastowy zysk dla pracownika. Przepisy dotyczące wycofania zapasów Są to warunki, które pozwalają pracodawcy na wycofanie opcji, na przykład gdy pracownik opuszcza firmę z innego powodu niż śmierć, niepełnosprawność lub emerytura, lub jeśli sama firma nie jest w stanie wywiązać się z obowiązków wynikających z opcji. Dyskryminacja Podczas gdy większość innych rodzajów planów nabywania akcji pracowniczych musi być oferowana wszystkim pracownikom firmy, która spełnia pewne minimalne wymagania, ISO są zwykle oferowane wyłącznie kierownictwu i kluczowym pracownikom firmy. ISO można nieformalnie przyrównać do niewykwalifikowanych planów emerytalnych, które są zazwyczaj dostosowane do osób znajdujących się na szczycie struktury korporacyjnej, w przeciwieństwie do kwalifikowanych planów, które muszą być oferowane wszystkim pracownikom. Opodatkowanie ISO Mają prawo do bardziej korzystnego traktowania podatkowego niż jakikolwiek inny rodzaj planu akcji pracowniczych. To traktowanie odróżnia te opcje od większości innych form kompensacji opartej na akcjach. Jednak pracownik musi spełnić pewne obowiązki, aby otrzymać ulgę podatkową. Istnieją dwa rodzaje dyspozycji dla ISO: Dyspozycja kwalifikacyjna - Sprzedaż akcji ISO dokonana co najmniej dwa lata po dacie przyznania oraz rok po wykonaniu opcji. Oba warunki muszą zostać spełnione, aby sprzedaż akcji została sklasyfikowana w ten sposób. Disqualifying Disposition - Sprzedaż zapasów ISO, które nie spełniają określonych wymagań dotyczących okresu posiadania. Podobnie jak w przypadku opcji nieobowiązkowych, nie ma żadnych konsekwencji podatkowych ani w dotacji, ani w nabywaniu uprawnień. Jednakże przepisy podatkowe dotyczące ich wykonywania różnią się znacznie od opcji nieobowiązkowych. Pracownik, który korzysta z opcji pozaustawowej, musi zgłosić element transakcji jako dochód podlegający opodatkowaniu u źródła. Posiadacze ISO nic nie zgłaszają w tym momencie, żadne sprawozdania podatkowe nie są składane do momentu sprzedaży akcji. Jeżeli sprzedaż akcji jest transakcją kwalifikującą. wówczas pracownik będzie zgłaszał tylko krótkoterminowy lub długoterminowy zysk kapitałowy ze sprzedaży. Jeżeli sprzedaż jest dyskwalifikująca. wówczas pracownik będzie musiał zgłosić dowolny element rokowań z ćwiczenia jako dochód uzyskany. Przykład Steve otrzymuje 1000 nieobowiązkowych opcji na akcje i 2000 opcji opcji motywacyjnych od swojej firmy. Cena wykonania obu kart wynosi 25. Wykonuje wszystkie typy opcji około 13 miesięcy później, gdy kurs akcji wynosi 40 akcji, a następnie sprzedaje 1.000 akcji po jego opcjach motywacyjnych sześć miesięcy po tym, za 45 dzielić. Osiem miesięcy później sprzedaje resztę akcji po 55 PLN. Pierwsza sprzedaż akcji motywacyjnych jest dyskwalifikująca, co oznacza, że Steve będzie musiał zgłosić element umowy 15 000 (40 rzeczywista cena akcji - 25 cena wykonania 15 x 1000 akcji) jako dochód uzyskany. Będzie musiał zrobić to samo z elementem okazjonalnym z jego nie ustawowych ćwiczeń, więc będzie miał 30 000 dodatkowego dochodu W-2 do zgłoszenia w roku ćwiczeń. Ale on tylko zgłosi długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 30 000 (55 cena sprzedaży - 25 cena wykonania x 1 000 akcji) za jego kwalifikujący się podział ISO. Należy zauważyć, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatku z ćwiczeń ISO, więc ci, którzy zamierzają zdyskwalifikować dyspozycję, powinni zadbać o odłożenie środków na opłacenie podatków federalnych, stanowych i lokalnych. a także zabezpieczenia społecznego. Medicare i FUTA. Raportowanie i AMT Chociaż kwalifikujące się dyspozycje ISO mogą być raportowane jako długoterminowe zyski kapitałowe na 1040, element okazyjny na ćwiczeniu jest również pozycją preferencyjną dla alternatywnego podatku minimalnego. Podatek ten jest oceniany w odniesieniu do oferentów, którzy mają duże kwoty określonych rodzajów dochodów, takich jak okazyjne elementy ISO lub odsetki od obligacji komunalnych, i ma na celu zapewnienie, że podatnik płaci co najmniej minimalną kwotę podatku od dochodu, który w przeciwnym razie byłby opodatkowany. wolny. Można to obliczyć na formularzu IRS 6251. ale pracownicy, którzy wykonują dużą liczbę ISO, powinni wcześniej skonsultować się z doradcą podatkowym lub finansowym, aby mogli właściwie przewidzieć konsekwencje podatkowe swoich transakcji. Wpływy ze sprzedaży akcji ISO należy zgłaszać w formularzu IRS 3921, a następnie przenieść na wykaz D. Dolne opcje motywacyjne mogą zapewnić znaczny dochód dla posiadaczy, ale zasady podatkowe dotyczące ich wykonywania i sprzedaży mogą być w niektórych przypadkach bardzo skomplikowane. W tym artykule omówiono tylko najważniejsze aspekty działania tych opcji i sposoby ich wykorzystania. Aby uzyskać więcej informacji na temat opcji opcji motywacyjnych, skonsultuj się z przedstawicielem działu kadr lub doradcą finansowym. Zasiłki dla osób zatrudnionych w ramach opcji na akcje z kredytem AMT Jeśli skorzystałeś z opcji motywacyjnych na akcje (ISO) w ciągu ostatnich kilku lat, możesz zostać dotknięty potężnym alternatywnym podatkiem minimalnym (AMT) rachunek. Opłata AMT jest naliczana, gdy wykonujesz swoje ISO i trzymasz swoje akcje i sprzedajesz je po roku kalendarzowym, w którym zostały ci przyznane. AMT oblicza się na podstawie różnicy między wartością godziwą (FMV) akcji w dniu, w którym skorzystali Państwo z akcji, a ceną wykonania. (Dowiedz się więcej na temat AMT, przeczytaj "Cut Your Alternative Minimum Tax".) Chociaż nikt nie jest zadowolony z płacenia podatku od transakcji giełdowej, istnieje przepis podatkowy zwany kredytem AMT, który przynosi korzyści podatnikom. Kiedy płacisz rachunek AMT, kredyt AMT jest automatycznie uruchamiany. Ten kredyt może być użyty do obniżenia federalnego rachunku podatku dochodowego, gdy kwota, którą jesteś winien podatkom, jest większa niż byłaby w AMT. To dlatego, że w przeciwieństwie do odliczenia obniżającego całkowitą kwotę dochodu, od którego jesteś opodatkowany, kredyt faktycznie obniża twój podatek od dolara do dolara. Rezerwa jest sposobem, w jaki Kongres pomaga zrekompensować podatkom akcjonariuszy poniesionych w związku z wykonywaniem swoich norm ISO. Jednak wielu inwestorów-podatników odkryło, że kredyt AMT nie obniżył znacząco ich federalnego podatku dochodowego. W związku z tym Kongres wprowadził zmiany w prawie podatkowym w 2007 r., A następnie ponownie je wprowadził w 2008 r., Aby zwiększyć korzyści niewykorzystanych środków podatkowych AMT, dzięki czemu zostaną zwrócone. Jak to działa Nowe zmiany w prawie podatkowym, które weszły w życie w 2007 r., Zostały zaprojektowane, aby jeszcze bardziej pomóc ludziom, którzy korzystali z ich ISO i musieli zapłacić AMT. Kongres przyjął zmiany, które miały wejść w życie w latach 2007-2017. Zmiany te uznają obecnie niewykorzystane kredyty AMT, które mają co najmniej trzy lata (czasami określane jako długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT), jako podlegające zwrotowi przez Internal Revenue Service (IRS). Oznacza to, że możesz ubiegać się o te kredyty, aby: zmniejszyć aktualny rachunek AMT. Obniż swój obecny federalny rachunek podatku dochodowego od dolara do dolara. nosić kwalifikowane zwrotne kredyty na czas nieokreślony (stosując je do kolejnych rachunków podatku dochodowego). zbierać niewykorzystane kredyty jako wypłatę gotówki z urzędu skarbowego Ustawa, która weszła w życie w 2007 r. (w przypadku podatków zapłaconych w 2007 r. za dochody uzyskane w 2006 r.) pozwoliła ludziom na ubieganie się o większą kwotę w wysokości 20 długoterminowego niewykorzystanego kredytu AMT lub 5 000. Jednak IRS wprowadził także limity dochodu, aby zmniejszyć kwotę kredytu, o którą mogą ubiegać się osoby o wyższych dochodach. Kongres znowelizował ustawę na rok 2008, eliminując limity dochodu i zwiększając kwotę uznawaną za podlegającą zwrotowi. Obliczanie twojego kredytu AMT Jeśli korzystałeś już z ISO, możesz obliczyć potencjalny podlegający zwrotowi kredyt AMT, korzystając z arkusza roboczego Formularz 1040 dla formularza 6251 (wiersz 45), rozmawiając z doradcą podatkowym, konsultując się z księgowym lub korzystając z IRS internetowy asystent AMT. Zmiany wprowadzone w 2008 r. Nie ograniczają twojego kredytu do całkowitej kwoty podatku, którą jesteś winien, co oznacza, że możesz ubiegać się o kredyty AMT, których łączna wartość przekracza kwotę pieniędzy pobraną za podatki, już zapłaconą w kwartalnym szacunkowym podatku lub należną Ci na aktualnym rachunku podatkowym. Od 2008 r. (W przypadku podatków zapłaconych w 2009 r. Od dochodów uzyskanych w 2008 r.), Ludzie mogą ubiegać się o wyższą kwotę: 50 długoterminowych niewykorzystanych kredytów zgromadzonych trzy lata lub więcej przed złożeniem wniosku o kwotę podlegającego zwrotowi kredytu AMT wymienionego w ostatnim roku 1040 Na przykład, jeśli w 2004 r. Uzyskałeś 80 000 kredytów AMT, a nie w kolejnych latach, możesz ubiegać się o 40 000 (50 kwalifikowanego niewykorzystanego kredytu), kiedy składasz podatki w 2017 r. W kwietniu 2017 r. Aby zebrać zwrotny kredyt w wysokości 40 000 będzie musiał wypełnić formularz IRS 8801 i przesłać go do urzędu skarbowego wraz z formularzem 1040. Powiedzmy jednak, że jesteś winien 11,425 federalnym podatkom dochodowym za złożenie wniosku w 2009 roku. Kiedy IRS otrzyma Twój Formularz 8801 (aby otrzymać zwrotny kredyt w wysokości 40 000), najpierw odliczy kwotę, którą jesteś winien (11 425), a następnie prześle ci czek za różnicę 28 575. Do tej pory, tak dobrze, że udało ci się skorzystać z kredytu zwrotnego, aby zapłacić federalny rachunek podatku dochodowego i otrzymać zwrot gotówki. Ale dobra wiadomość na tym się nie kończy. W 2017 r. Będziesz mieć możliwość ubiegania się o zwrot 40 000 € na zwrotny kredyt - saldo pozostające z kwoty do zwrotu w 2008 roku. Możesz zebrać pozostałe środki po przesłaniu formularza 1040 za podatki w 2017 roku. Chociaż zwrotna kwota kredytu AMT ma obowiązywać tylko przez sześć lat (2007-2017), Kongres ma możliwość przedłużenia świadczenia lub uczynienia go stałym. Wniosek Jeśli zapłaciłeś AMT za rachunki dla posiadaczy ISO, skorzystaj z możliwości zwrotu kredytu AMT. Może to znacznie pomóc w opłaceniu rachunku AMT, odzyskaniu pieniędzy wypłaconych na rachunku AMT i opłaceniu federalnych rachunków podatku dochodowego. Jeśli masz długoterminowy niewykorzystany kredyt z wielu rachunków AMT zapłaconych trzy lub więcej lat temu, możesz chcieć współpracować z profesjonalnym doradcą podatkowym lub prawnikiem podatkowym, aby upewnić się, że prawidłowo składasz roszczenia i maksymalizujesz swoje świadczenia. (Jeśli zasady podatkowe są dla ciebie mylące, spójrz na "Podejmowanie sensu kodeksu podatkowego", aby znaleźć sposoby, które pomogą ci je zrozumieć.) Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego wartości cena. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Runda finansowania, w ramach której inwestorzy nabywają akcje od spółki o niższej wycenie niż wycena na rzecz spółki. Ekonomiczna teoria łącznych wydatków w gospodarce i jej wpływ na produkcję i inflację. Rozwinęła się ekonomia keynesowska.
No comments:
Post a Comment